稅務優惠與規劃

本篇文章將帶你了解台灣個人所得稅中常見的可扣除項目，並分享實用的申報技巧。
從標準扣除、特殊支出到保險費與醫療費，掌握這些細節能幫你省下不少稅金。

常見可扣除項目總覽

• 標準扣除額：每人 NT$120,000（配偶另加 NT$120,000）
• 赡養親屬扣除額：每位親屬 NT$60,000

具體可扣除項目

1. 保險費用

• 人壽保險、投資型保險等，年度上限 NT$30,000。
• 範例：今年你購買了 NT$20,000 的人壽保險，可全額抵扣。

2. 醫療與牙醫費用

• 超過年收入5%的部分可扣除，最低門檻為 NT$50,000。
• 範例：年收入 NT$500,000，超出 25,000 元的醫療費可申報扣除。

3. 教育與訓練費用

• 子女學校教育支出、補習班及成人進修課程，年度上限 NT$30,000。
• 範例：子女參加 NT$15,000 的補習課程，可扣除。

4. 捐贈與慈善

• 向認定公益團體捐款，最高可扣除年收入的 10%。
• 範例：捐贈 NT$20,000 給慈善機構，若年收入為 NT$300,000，可扣除 NT$20,000。

5. 住房相關支出

• 房貸利息可申報扣除，但需附上銀行提供之「房貸利息明細表」作證。
• 範例：年付利息 NT$120,000，能全額抵扣。

申報技巧小貼士

• 保留收據與憑證：所有可扣除的開支都要保存紙本或電子收據。
• 使用 e-Tax 電子申報系統：系統會自動檢查是否符合扣除資格，減少手工錯誤。
• 分期付款注意：若保險費、醫療費等為分期支付，請確定每一期已正確記錄並上傳對應月份的發票。
• 留意法規變動：例如 2024 年醫療費扣除門檻調整至 NT$70,000，務必於申報前確認最新數值。
• 善用「所得稅退稅查詢」功能：在 e-Tax 平台可即時查看申報結果與可能的退稅金額。

典型扣除項目對照表

扣除類別	上限（NT$）	主要條件
標準扣除	120,000	每人，配偶另加
保險費	30,000	人壽、投資型保險
醫療費	超過收入5%	必須有發票
教育訓練費	30,000	子女教育或成人進修
捐贈慈善	年收入10%	需證明收據
房貸利息	無上限	必須附房貸利息明細表

本文將帶你了解台灣個人所得稅的各項稅額抵免，說明哪些可以直接減少你的負擔，並舉出實際生活中的案例，幫助你在報稅時更省錢。
不管你是剛踏入職場的新鮮人，還是即將退休的老闆，掌握這些抵免項目都能讓你在年底拿回更多手上的鈔票。

稅額抵免概念

在台灣的個人所得稅中，稅額抵免是直接從應納稅額扣除的金額，跟可扣除項目不同。這意味著它不會改變你的課稅所得，而是把已算出的稅額再減少。

主要抵免項目一覽

子女教育費抵免

• 每名子女每年最高可抵免 3,000 元，適用於公私立學校的課程費用、補習班及相關教材。

長期照護保險費抵免

• 若你已投保長照保險，每月保費在一定門檻內可抵免 1,000 元，最多每年 12,000 元。

房屋貸款利息抵免

• 以房貸利率為基礎，最高抵免額度視貸款金額而定，每年上限約 15,000 元。

捐贈抵免

• 向符合條件的公益團體捐贈，可按捐贈金額 50% 抵免，最高不得超過所得稅額的 30%。

投資保險費抵免

• 例如投保壽險、意外險等，每年可抵免 3,000 元，視保單類別而定。

抵免計算範例

所得稅前收入：600,000 元
扣除標準（個人）：120,000 元
課稅所得：480,000 元
適用稅率 5% → 應納稅額 24,000 元
若有兩名子女教育費抵免：2 × 3,000 = 6,000 元
長期照護保險費抵免：1,000 元
總抵免：7,000 元
實際應納稅額：24,000 - 7,000 = 17,000 元

如何確認你符合抵免資格

• 先整理你的各項收據與證明文件。
• 在報稅前，使用「個人所得稅自行申報」系統或線上填報時，系統會自動提示可用的抵免項目。

常見錯誤與避免方式

• 忘記將子女教育費轉入正確學校類別：公立、私立都有差異。
• 把保險費用算作扣除，而不是抵免，導致抵免額被低估。

參考資源

• 國稅局個人所得稅常見問題
• 台灣稅務新手指南

本篇文章將帶你了解電子報繳的關鍵步驟，並提供實務建議，避免因疏忽而漏報或延誤。
我們會從報表填寫、系統操作、期限管理三大面向說明，並以具體範例幫助你快速掌握流程。

電子報繳的基本流程

• 登入國稅局 e-Tax 網站或手機 APP。
• 選擇「個人所得稅」>「電子報繳」。
• 填寫個人資料、收入來源與扣除項目。
• 上傳相關證明文件（如薪資單、保險費領號）。
• 系統自動計算應納稅額，確認無誤後送出。

重要時間表 & 提醒

• 報繳截止日：每年 5 月 20 日前完成。
• 延遲罰則：逾期超過 30 天會加收 5% 的罰金，超過 90 天則加收 10%。

常見錯誤與避免方法

• 資料輸入不完整：務必確認身分證號、統編等關鍵欄位已填寫正確。
• 文件格式不符：PDF 必須為 1.5 MB 以下，圖片需轉成 JPG 或 PNG。
• 忘記備份：報繳後下載電子發票副本，並存放於雲端或硬碟。

範例說明：某公司員工A的操作流程

• A 先生在 2023 年底登入 e-Tax，選擇個人所得稅。
• 在「薪資收入」欄位填入全年總薪資 NT$800,000，並上傳 2023 年度薪資單 PDF。
• 在「保險費扣除」輸入社會保險費 NT$20,000，醫療保險費 NT$5,000。
• 系統顯示應納稅額 NT$80,000。A 先生核對無誤後按送出，系統即時回傳成功訊息並寄發電子憑證。

建議的檢查清單

步驟	檢查項目	備註
1	身分證號 / 統編	確認無誤
2	收入金額	與實際發票對照
3	扣除項目	已填完整
4	檔案格式	PDF/JPG/PNG
5	送出前再次核對	重要

創業公司在起步階段不僅要面對市場競爭與產品開發的挑戰，還需要善用政府提供的稅務減免與補貼，讓資金使用更有效率。
本篇將以台灣實際案例說明，哪些減免條件、申請流程以及常見陷阱，幫助創業者在經營初期就能把握節稅優勢。

創業公司可享的減免與補貼

在台灣，政府針對創新型小企業提供多項稅務優惠與資金補助，主要分為三大類：

1. 公司所得稅減免

• 前3年營業額未達3000萬元：公司所得稅率由20%調降至15%。
• 研發費用加算扣除：符合條件的研發成本可多扣10%，並於下年度抵減公司所得稅。

2. 經營成本補貼

• 創業貸款利息補貼：政府與銀行合作，提供最高5%之利率優惠，貸款額度上限為2000萬元。
• 租金減免計畫：符合「台北市中小企業創業園區」的公司，可申請年度租金減免15%。

3. 行政手續簡化與稅務顧問費用補助

• 一站式登記服務：使用政府指定平台可一次完成營利事業法人及商標註冊，節省約1個月的申辦時間。
• 專業稅務顧問費用減免：首次納稅人可獲得最高10%之顧問費用補貼。

如何快速完成申請流程

1. 先至「經濟部中小企業處」網站下載申請表格，並確認符合條件。
2. 提供營業額、研發項目說明書與銀行借貸證明等文件。
3. 於申請截止日（通常為每年6月底）前完成線上提交。

常見注意事項

• 文件完整性：缺少任何一項文件，申請將被退回或延誤。
• 研發費用證明：需附上詳細收據與專案報告，以便稽核。
• 補貼金額上限：部分補貼以年度上限為準，超過部分無法抵扣。

範例說明：研發費用加算扣除

假設公司於2025年研發成本為新台幣300萬元，符合條件的研發項目佔全部成本。

• 申請前期：營業額未達3000萬元 → 所得稅率15%。
• 研發費用加算扣除 = 300萬 × 10% = 30萬。
• 2025年所得稅計算：假設淨利為600萬，減去30萬後需繳納的稅金為 (600–30) × 15% = 82.5 萬。

稅務顧問費用補貼範例

• 顧問費：假設您聘請稅務顧問共計50萬，首次納稅人可申請10%之減免，即扣除5萬元。

資本支出折舊是企業稅務規劃中不可忽視的一環，正確運用可大幅降低應納所得額。

折舊基礎與法規

在台灣，企業所得稅法明訂資本支出折舊的計算方法與適用年限。主要依照「固定資產分類」及相對應之折舊率來決定，每類資產有其標準使用壽命，例如辦公設備 3 年、機器設備 6 年、建築物 30 年等。

資本支出分類技巧

• 拆分投資：將大型工程拆成多項小型專案，能在不同會計年度申報折舊。<br>例如：一座 1,000 萬元的機械可拆為兩台各 500 萬元。
• 先行採購：若預期未來利潤增長，可提前採購設備，將折舊推遲至財務狀況較佳時才抵扣。

主要折舊方法總覽

方法	優點	缺點	推薦情境
直線法	簡單、穩定	折扣力弱	中小企業、長期投資
加速折舊（雙倍餘額遞減）	前期抵扣多	後期無法抵扣	大型設備、研發成本

加速折舊策略

• 利用稅務優惠：部分產業如高科技、綠能可申請額外加速折舊，減少初年度負擔。
• 選用「一次性扣除」：在符合條件時，可將小型設備一次性全額扣抵，節省行政成本。

時間點選擇與合併投資

1. 年度結束前採購：若預計下一財政年度利潤較高，可在本年度最後一個月完成大筆設備購置，將折舊分攤至更有利的稅季。
2. 合併投資申報：同一公司內不同部門可共同申報大型專案的折般，以達到總體抵扣最大化。

實務範例

假設某製造廠在 2025 年購置 3,000 萬元機器，標準使用壽命為 6 年。若採用直線法，每年折舊 500 萬；若選擇加速折舊，首兩年可抵扣 1,200 萬，後四年則剩下 180 萬/年。

透過上述方法與策略，企業能在不同階段靈活調整折舊負擔，最大化稅務優惠。

「研發費用稅額抵免攻略」是專為想把公司研發投入化成實際節稅效益的企業設計的指南。透過這個策略，您可以把投資於新技術、產品或流程改進的成本，直接轉換成可扣除的稅額。
本文將帶領您一步步了解抵免資格、申請程序以及常見陷阱，並以實際案例說明如何最大化節稅效果。

研發費用稅額抵免概念

在台灣，研發費用可抵減營業稅或所得稅，讓企業把投資轉成實際的財務回報。只要符合「研發定義」與正確申請程序，就能享有最高 20% 的抵免比例（依行業不同略有差異）。

抵免資格範圍

• 研發性工作：實驗、原型開發、測試等，必須是創造新知識或技術。
• 人力成本：工程師薪資、顧問費用、外包服務金額都能算入。
• 消耗品與設備折舊：研發所需材料、儀器折舊等亦可列入抵免。

申請流程

1. 收集所有研發費用證明（薪資單、合約、發票）。
2. 在年度稅務申報表中填寫「研發費用」欄位，並附上備查清單。
3. 若公司有多個子公司，可統一列示於母公司申報，以免重覆抵免。

常見錯誤與避免方式

• 未將所有研發費用納入：如忘記附上顧問合約，可能被稽查時退回。
• 使用非正式發票：必須確保發票號碼完整且已開立於公司名稱。
• 抵免比例算錯：不同產業的抵免比例略有差異，請先確認官方最新標準。

抵免計算公式

抵免金額 = 研發費用 × 抵免比例

實際案例

公司	研發費用（新台幣）	抵免比例	抵免金額（新台幣）
醫療器材公司	5,000,000	15%	750,000
軟體開發公司	3,200,000	20%	640,000

小結

把研發費用納入抵免，能直接減少稅負，同時也為未來產品創新提供財務支持。只要遵循正確流程、完整保存憑證，即可在每年度申報時享有最大化的節稅效益。

本篇文章將帶您了解如何利用預提稅款與分期付款方式，降低公司稅負。
透過正確的時間點與金額規劃，可在不違反法規前提下，取得現金流優勢並節省利息支出。

預提稅款與分期付款的節稅技巧

1. 為何選擇預提稅款？

• 讓公司能在年度結帳前，先行支付部分所得稅，避免年底一次性大額支出。
• 可利用本年度多餘現金流作為投資或營運的杠杆，提升資金使用效率。

2. 分期付款的基本原則

• 分配比例：根據公司營業收入與預估稅額，將全年稅負拆成數個等份，例如四季或半年。
• 時間點選擇：以每季結束日為基準，避免因收支不對稱造成現金短缺。

3. 節稅技巧實務範例

• 假設公司全年所得稅額 1,200 萬元，可將其分成四期，每期 300 萬元，於 3 月、6 月、9 月與 12 月各支付一次。
• 若公司在 3 月前已完成主要營收，提前預提可減少利息負擔；若營業額波動大，可調整分期比例以配合實際現金流。
• 透過正確的預提與分期策略，可達成稅務最佳化，提升資金運用彈性。

4. 注意法規與申報流程

• 預提稅款需於公司帳面記錄為「預付所得稅」，並在年度結算時抵減應納稅額。
• 分期付款須依財政部所公布的分期支付表格，填寫並於規定期限內完成匯款。

5. 與其他節稅方案結合

• 投資損失抵減：若公司有未使用之投資損失，可在預提前先行申報抵扣，進一步降低實際稅負。
• 研發費用加計扣除：將研發投入列入成本後，再配合預提稅款，可同時提升扣減額與現金流利用率。

資本利得稅是投資者在買賣股票、ETF 或不動產時所需要繳納的稅款。這篇文章將帶你了解什麼時候最省錢，並提供實際可操作的技巧與範例。
從持有期間、年度免稅額、分批出售以及配合捐贈扣除等多個面向，我們一起拆解「最省錢」的關鍵要點。

資本利得稅概念

• 股市、ETF 或不動產買賣時，所得被視為「資本利得」
• 依不同國家規定，長期持有（>1 年）通常會享受較低稅率

時間點的關鍵：保留期

• 短期持有：買進後一年內出售 → 高稅率 (例如 20%～30%)
• 長期持有：超過一年 → 稅率下降 (10%～15%)

匯入與匯出策略

1. 分批賣出
   • 先把部分投資賣掉，留在稅率較低的區間內，避免一次性進入高稅區。
2. 利用年度扣除額
   • 每年有免稅額（如 12,000 元），將利得安排在不同年度可減少總稅負。

投資組合調整示例

年份	持股時間	資本利得 (NT$)	稅率	應繳稅金
2023	0.5年	50,000	25%	12,500
2024	1.2年	80,000	15%	12,000

• 在 2024 年出售，因持有超過一年，稅率下降。

對退休規劃的影響

• 延遲提領：將投資保留至退休前，利用長期持有優惠，同時避開高收入年份。
• 配合捐贈扣除：若同時進行慈善捐贈，可抵減部分資本利得稅。

具體操作步驟

1. 檢查投資日期，計算持有天數。
2. 用 Excel 或投資平台的「持股期」功能確認是否已達長期標準。
3. 若未達標，考慮暫停賣出或分批出售。
4. 於高稅年度前將部分利得轉入免稅帳戶（如退休金、教育儲蓄）。

常見誤區

• 忽略「配偶共同申報」：若兩位配偶各自持有，同時申報可享較低稅率。
• 未留意交易手續費：高手續費會影響實際利得，進而改變稅負計算。

小結
只要善用「長期持有」與「年度免稅額」，再配合分批賣出或捐贈抵扣，就能在資本利得稅上省下不少錢。

本篇文章將帶你快速掌握股息所得在台灣的稅率、申報流程與實務要點，協助你在退休規劃或投資收益時降低不必要的稅負。
我們會從基本稅率說明開始，接著介紹如何正確填寫年度綜合所得稅表，最後提供常見問題與範例程式碼，讓你能清楚知道每一筆股息該怎麼處理。

股息所得的基本稅務規定

In 台灣，股票、基金等投資所得到的股利屬於「其他所得」項目，若你是個人納稅人，這類收入會被視為綜合所得的一部分。

稅率說明

股息來源	扣繳方式	應徵稅率	備註
上市公司股利	21%（含5%地方）	21%	已經扣除，無需再申報多餘稅金
非上市公司股利	0%	無扣繳	需要自行在綜合所得稅表中申報並繳納所得稅

申報流程與注意事項

• 取得「配息證明」：投資平台或券商會寄送，記錄股利金額、扣繳稅率及日期。
• 填寫綜合所得稅表104：將股息金額列於「其他所得」欄位，並依實際扣繳情形調整。
• 留存憑證：若未經扣繳的非上市公司股利，需要保留原始發票或相關文件，以備稽查使用。
• 注意年度總額：若同一年多筆投資，所有股息累積後仍須在104表中完整列示；超過免稅額則可能需要繳納所得稅。

範例程式碼 (Python) — 計算實得股利

# 以上市公司股利為例，已扣除21%稅率
gross_dividend = 1000000  # 總股利金額(新台幣)
tax_rate = 0.21
net_dividend = gross_dividend * (1 - tax_rate)
print(f"實得股利: {net_dividend} 元")

常見問答

• Q：非上市公司股利是否需要自己繳稅？
• A：是的，若未經扣繳，必須在綜合所得稅表中自行申報並按一般所得稅率納稅。
• Q：配息證明遺失怎麼辦？
• A：可向券商或發行公司索取復本；若無法取得，可先以其他文件說明，後續如需補件時再提供。

小結

股息所得雖已含扣繳稅，但仍須在年度申報時正確填寫，以免漏稅或多繳。掌握上述要點，你就能在退休規劃中把握每一分收益，讓資產更有效累積。

退休金帳戶（例如 401(k)）不僅能為未來的生活儲備資金，還提供許多稅務上的優勢。這些好處讓投資者可以在現在減少繳納的稅款，同時把錢留給長期增值。
本文將以台灣常見的用語說明 401(k) 的主要稅務優惠，並舉例說明如何最大化這些優勢。

稅前扣除：把錢投入退休金帳戶時的即時好處

• 稅前抵扣：每年貢獻額可從總收入中扣除，直接減少應繳所得稅。例如，若你年薪 80 萬元，當年度貢獻 20,000 元於 401(k)，則僅對 60 萬元課稅。
• 投資增值免稅：帳戶內的股利、紅利與資本利得在提領前不會被課稅，等你退休時再一次性繳納。這意味著複利效應可以在無額外稅負下持續累積。

退休後的稅率優勢：以低稅率償還

• 稅率下降：大多數人退休時的收入較工作年輕時少，所得稅率通常也會降低。將帳戶內資金在低稅率環境中提領，可節省不少稅款。
• 分階段提領策略：可依照退休後預期收入、社保福利及其他來源調整每年提領額，讓稅負保持在最低點。例如，若預計未來三年內總所得維持 30 萬元，可將 401(k) 資金分為三次，每次提領 10 萬元。

Roth 401(k)：免稅提領的另一選項

• 現行貢獻需繳納所得稅：與傳統 401(k) 不同，Roth 401(k) 的供款必須先扣除所得稅。若你預測退休後稅率會升高，此舉可能更具成本效益。
• 提領時免稅：符合資格的提款（帳戶已開設超過五年且滿 59 歲半）完全不需再繳納所得稅，對於預期退休後收入較高的人士尤為重要。

投資組合與稅務規劃

• 多元化配置：在 401(k) 帳戶內同時持有股票、債券及指數基金，可降低風險並提升長期回報。投資收益不會因為帳戶類型而受限。
• 稅收抵免機制：部分國家（如美國）提供「投資抵免」或「稅額減免」給特定產業的投資，若你的 401(k) 投資組合包含符合條件的基金，可能還能進一步節稅。

實務範例：一位年薪 80 萬元的職場人士

• 傳統 401(k)：年度最高供款上限為 19,500 元（2023 年），若此人每月貢獻 1,625 元，則稅前收入降至 60.5 萬元。假設聯邦所得稅率 22%，可節省約 4,260 元。
• Roth 401(k)：相同金額供款，但需先繳納所得稅；若現行稅率為 24%，則每年多付 4,680 元。退休後若稅率降至 12%，可在提領時節省 8,460 元，淨差額仍偏向 Roth。

小結：選擇合適的退休金帳戶

• 考量現況與預期：如果你認為未來所得稅率會降低，傳統 401(k) 更能即時減稅；若預測將進入高稅階段，Roth 401(k）則更具長遠優勢。
• 多元化帳戶結構：許多人同時開立傳統與 Roth 兩種帳戶，以保留彈性。根據每年實際收入調整供款比例，可在不同稅率環境下取得最佳效果。

提醒：退休金規劃並非一成不變，建議定期諮詢專業理財師或稅務顧問，以確保策略符合個人目標與市場變化。

本篇文章將帶領你了解投資儲蓄帳戶（iDeCo、TFSA）所帶來的稅務優勢，並說明它們如何幫助長期退休規劃更省錢。

投資儲蓄帳戶的稅務優勢

iDeCo（個人型確定拠出年金）

iDeCo 是日本針對退休準備推出的投資儲蓄方案，主要特色是：

• 供款額可扣除所得稅與居民稅，減輕即期稅負。
• 投資收益在帳戶內免繳資本利得稅，直到提領時才課稅。
• 提領時間通常到退休年齡（60歲以上），因此能長期累積

實際例子：張先生每月供款 10,000 日圓，全年 120,000 日圓。若年所得為 3,000,000 日圓，扣除後可減免約 30% 的所得稅，即節省 36,000 日圓。

TFSA（Tax-Free Savings Account）

TFSA 為加拿大推出的投資儲蓄帳戶，主要優勢為：

• 所有投資收益、紅利與資本增值均免稅。
• 提領時不需繳納任何稅金，且提款額度可轉入未來年度使用。
• 供款上限每年固定（如 2024 年 6,500 加幣），超過部分不受限制。

實際例子：小林每年存 5,000 加幣於 TFSA，若投資回報率為 8%，一年後可得到 400 加幣的利息，而這筆收益完全免稅。

為何選擇投資儲蓄帳戶？

• 長期累積：因為延遲課稅，複利效果更顯著。
• 減輕退休時負擔：提領時的稅率通常低於工作期間的邊際稅率。
• 彈性使用：部分國家允許在特定條件下提前提款，例如教育或醫療需求。

需要注意的限制

• 供款上限：iDeCo 和 TFSA 均有年度供款上限，超過後須繳納相應稅金。
• 提領規則：提領時間與用途受國家法規限制，提前提領往往會產生罰金或稅負。

小結

投資儲蓄帳戶透過延遲課稅、免稅收益等機制，有效提升退休儲備。選擇適合自己的方案並遵守供款與提領規定，才能最大化其稅務優勢。

在台灣，遺產稅跟贈與稅雖然看起來差不多，但其實有不少細節不同。你可以把它想成兩種「財產轉移」的時機點，一個是逝世後，一個是送給別人前。
了解這些差異之後，才能在規劃遺產或贈與時做出更聰明、更省稅的決策。

遺產稅與贈與稅的差異

在台灣，遺產稅跟贈與稅雖然同屬財產轉移稅，但其實有不少細節不同。以下用生活中的例子說明主要區別。

1️⃣ 稅捐計算方式

• 遺產稅：以「死亡時」的財產總價值為基礎，扣除合法免稅額後再按累進稅率課稅。<br>例子：你父親去世，留下 3000 萬台幣房地產與 500 萬存款，扣除 2000 萬免稅額後，剩餘 1500 萬需計算遺產稅。
• 贈與稅：以「贈送時」的財產價值為基礎，同樣扣除年度免稅額（單身 200 萬、夫妻 300 萬），再按累進稅率課稅。<br>例子：你每年將 100 萬台幣存款贈給弟弟，該筆贈與即時計算贈與稅。

2️⃣ 時間點差異

• 遺產稅：發生在被繼承人逝世後，通常需於死亡之日起六個月內完成申報。<br>如果你是遺囑執行人，就必須負責整個申報流程。
• 贈與稅：發生於贈與行為完成時；若贈送多筆小額，仍可依年度合併計算免稅額。<br>例如，你在一年內分兩次贈 100 萬和 50 萬，總共 150 萬仍不超過 200 萬免稅額。

3️⃣ 稅率差異

• 遺產稅：最高稅率為 40%，但實際稅負因財產類別（房地產、金融資產等）會有不同扣除。<br>例如，投資型房地產若持有超過 5 年，可享 10% 減免。
• 贈與稅：最高稅率也為 40%，但在遺產稅中不會因「長期持有」而減免；只要贈送時即按全額計算。

4️⃣ 申報程序差異

稅種	主要負責人	申報期限	需提交文件
遺產稅	被繼承人遺囑執行人或受益人	死亡日起 6 個月內	遺產清單、鑑定書、戶籍謄本
贈與稅	贈與人	贈與完成後一年內	贈與契約、收據、帳戶交易明細

5️⃣ 實務小技巧

• 分散贈與：若你想減少遺產稅，最常做法是先將財產「先贈」給子女，再於父母過世後由子女繼承。這樣可以把高價值資產先放進低免稅額的年度，避免一次性超標。
• 利用投資減免：若你持有房地產，可考慮轉為租賃或投資型物件，以獲得遺產稅減免。<br>舉例來說，將自用住宅改成商辦用途，並登記營業所得，往往能在遺產稅上享有 10% 減免。
• 定期檢視：每年都要確認自己是否已達到贈與免稅額，以避免不小心超過而多繳稅款。若你是家中大筆資產的持有人，建議每半年跟會計師或律師討論一次。

小結

遺產稅跟贈與稅雖然同屬財產轉移稅，但在時間點、計算基準、申報流程上都存在顯著差異。理解這些差異後，你可以更靈活地規劃財富傳承，減少不必要的稅務負擔。

在台灣，遺產稅是財產轉移時重要的考量之一。透過適當設立信託，可以有效降低或延後遺產稅負擔，為家族留下更多資產。
本文將以生活化例子說明信託如何在減輕遺產稅中發揮作用，並提供實務操作建議。

信託在遺產稅規劃中的實務角色

信託是一種法律關係，將財產授予受託人管理，根據委託人的指示分配給受益人。透過信託，可:

• 避免遺囑公證程序所帶來的延遲與成本。
• 讓財產在立存期間即時減少可課稅遺產額，降低遺產稅基礎。
• 為受益人提供資金使用的彈性，例如設定分期支付或依需求調整。

範例：小林家族的信託實務

小林先生擁有房地產 5,000 萬、存款 1,500 萬，總價值約 6,500 萬。若直接遺贈給子女，根據台灣遺產稅率表，超過 3,000 萬的部分將按最高稅率 20% 徵收，即:

可課稅額 = 6,500 - 3,000 = 3,500 萬
遺產稅 = 3,500 × 20% = 700 萬

若小林先生於 70 歲時，將房地產與存款設立為 授權信託，並指定受益人為子女。根據台灣現行規定，信託財產在委託人死亡前已離開其個人名下，故不再計入遺產。結果:

可課稅額 = 0
遺產稅 = 0

這樣即使子女繼承財產，也只需為信託內的分配金額負擔少量稅金，且可依受益人需求調整分配時機。

在台灣，遺產繼承的課稅規則相對簡單，但若涉及贈與、轉移或其他交易，仍可能需要負擔所得稅或贈與稅。
本文將以實務案例為例，說明如何透過合理分配、評估及合法程序，避免不必要的稅務負擔，並協助你在長期規劃中做出最合適的決策。

繼承財產時的課稅規則

在台灣，遺產繼承不會直接課徵遺產稅，但若涉及贈與、轉移或其他相關交易，可能需要考慮所得稅、贈與稅以及財產評估。以下整理了主要的課稅規則，讓你在長期規劃時能更安心。

基本概念與法定條件

• 只要有死亡事件，即可啟動遺產分配程序；但並非所有遺產都會被課稅，除非涉及贈與或出售等交易。
• 遺產的總價值以「市價」為準，須由專業評估師完成報告。
• 法定繼承人分為直系血親、旁系血親及配偶；若無法定繼承人，可指定受益人或透過遺囑留置。

主要稅率表

遺產總額 (新台幣)	稅率 (%)	備註
0~1,000,000	0	無課稅
1,000,001~5,000,000	10	低額遺贈可免
5,000,001以上	20	高額遺產需繳納

實務操作範例

假設父親逝世，遺產總值為新台幣 3,200,000 元。以下是課稅流程：

• 步驟一：委託評估師進行財產評估，確定市價。
• 步驟二：將所有遺產列入「遺產清單」，並於死亡之日起 90 天內完成繼承人登記。
• 步驟三：若不涉及贈與或出售，則此遺產在台灣不需要交付遺產稅；但若子女選擇將房地產轉售，需考慮資本利得所得稅。

常見問題解答

• 問：配偶是否免稅？
• 答：在台灣，直系血親（包括配偶）遺贈可享有「直系血親免稅額」，但若總值超過此額仍須納稅。
• 問：若遺囑指定非法定繼承人，可否避免課稅？
• 答：不一定；如果該受益人已經贈與或出售財產，可能會觸發所得稅或贈與稅。

小結

遺產規劃的重點不是單純避免課稅，而是透過合理分配、評估以及合法程序，讓繼承人能順利取得財產並減少不必要的稅務負擔。建議在有重大資產時，提前諮詢專業會計師或遺產規劃律師，以確保每一步都符合法令與實務需求。